Toiminimi verotus – Helppo ja ymmärrettävä opas yrittäjälle
Toiminimen verotus Suomessa perustuu elinkeinotoiminnan tuloksen verottamiseen yrittäjän henkilökohtaisena tulona. Tämä tarkoittaa, että yrityksen tulos yhdistetään muihin henkilökohtaisiin tuloihin, kuten palkka- tai pääomatuloihin, ja verotetaan niiden mukaisesti. Tässä artikkelissa käsitellään toiminimi verotuksen keskeisiä piirteitä, kuten verotettavan tulon laskemista, vähennyksiä, ennakkoveroa sekä arvonlisäverotusta. Tutustu myös Kletta ratkaisuun, jolla toiminimiyrittäjä automatisoi ALV ja veroilmoituksen. Kletta Solo 19€/kk +ALV
(Esittely ei sido sinua mihinkään)
Verotettavan tulon laskeminen
Toiminimen verotuksessa verotettava tulo lasketaan vähentämällä yrityksen tuloista verotuksessa hyväksyttävät kulut. Näitä kuluja ovat esimerkiksi materiaalihankinnat, vuokrat, palkat, matkakulut ja muut liiketoiminnan harjoittamiseen liittyvät menot. Lisäksi yrittäjä voi tehdä poistoja käyttöomaisuuden hankintamenoista sekä vähentää pienhankinnat. On tärkeää huomata, että oman työn arvoa tai yrityksestä tehtyjä yksityisottoja ei voida vähentää verotuksessa (vero.fi).
Yrittäjävähennys
Toiminimen verotuksessa yrittäjällä on oikeus yrittäjävähennykseen, joka on viisi prosenttia elinkeinotoiminnan tuloksesta. Verohallinto laskee yrittäjävähennyksen automaattisesti, joten yrittäjän ei tarvitse erikseen hakea sitä. Verohallinto tekee 5 %:n yrittäjävähennyksen liikkeenharjoittajan tai ammatinharjoittajan verovuoden elinkeinotoiminnan tuloksesta, josta on ensin vähennetty aikaisempien vuosien vahvistetut tappiot. Lue lisää verohallinnon sivuilta
Ennakkovero
Toiminimi verotusta auttaa, että yrittäjä maksaa tuloveronsa ennakkoveroina, joiden määrä perustuu arvioituun verotettavaan tuloon. Ennakkoveron määrään vaikuttavat elinkeinotoiminnan tuloksen lisäksi muut verovuoden tulot, kuten palkkatulot tai starttiraha. Ennakkoveroa haetaan Verohallinnolta, ja sitä voidaan tarvittaessa muuttaa, jos tulot tai menot poikkeavat alkuperäisestä arviosta (vero.fi).
Ennakkoverojen maksaminen ei ole pakollista, mutta jos yrittäjä ei hae niitä ja maksa tuloistaan veroja ennakkoon, verotus hoidetaan jälkikäteen lopullisen verotuksen valmistuessa. Tällöin yrittäjälle voidaan määrätä kerralla suurempi verosumma, johon voi myös sisältyä viivästyskorkoa. Ennakkoverojen maksaminen onkin suositeltavaa, sillä se auttaa jakamaan verotusta tasaisesti vuoden aikana ja välttämään ikäviä yllätyksiä.
Arvonlisävero (ALV)
Toiminimi verotus sisältää myös arvonlisäveron käsittelyn. Toiminimiyrittäjän on rekisteröidyttävä arvonlisäverovelvolliseksi, jos tilikauden liikevaihto ylittää 15 000 euroa. Arvonlisävero lisätään myytävien tuotteiden tai palveluiden hintaan, ja yrittäjä tilittää kertyneen veron Verohallinnolle. Arvonlisäveroilmoitus annetaan jokaiselta verokaudelta, vaikka verokauden aikana ei olisi ollut arvonlisäverollista toimintaa (vero.fi).
Veroilmoitus
Toiminimen on annettava vuosittain elinkeinotoiminnan veroilmoitus (lomake 5), jossa ilmoitetaan elinkeinotoiminnan tuotot, kulut, varat ja velat. Veroilmoitus on annettava myös silloin, kun toimintaa ei ole ollut verovuoden aikana (vero.fi). Lisäksi yrittäjän on tarkistettava esitäytetty veroilmoituksensa ja tarvittaessa täydennettävä tai korjattava sitä. Useat toiminimiyrittäjät haluavat kuitenkin automatisoida veroilmoitusten lähettämisen esimerkiksi Kletta kirjanpitosovelluksen avulla.
Mitä Kletta tarjoaa?
- Automaattinen ALV-laskenta: Kletta laskee ja kirjaa Arvonlisäverot automaattisesti.
- Helppo veroilmoitus: Kletta muodostaa automaattisesti vuosittaisen veroilmoituksen kirjattujen kulujen ja tulojen pohjalta.
- Reaaliaikainen seuranta: Näet tulot, kulut ja verot helposti yhdellä silmäyksellä reaaliajassa.
- Vähemmän stressiä: Kletta vähentää paperityötä, jolloin voit keskittyä liiketoiminnan kasvattamiseen.
- Edullisuus: Kletta on aina edullinen ratkaisu toiminimiyrittäjälle! Kletta Solo 19€/kk +ALV
Lisätietoa löydät Kletan verkkosivuilta ta varaa maksuton esittely!
Vähennykset
Toiminimiyrittäjänä voit vähentää verotuksessa elinkeinotoimintaan liittyviä kuluja, kuten autokuluja, työmatkakuluja sekä työtilan vuokraa tai työhuonevähennyksen. On kuitenkin tärkeää huomata, että sakkoja, seuraamusmaksuja tai muita sanktionluonteisia maksuja ei voida vähentää verotuksessa. Samoin oman työn arvoa tai yrityksen kassasta tai pankkitililtä tehtyjä rahan nostoja ei hyväksytä vähennettäviksi kuluiksi. Lisäksi toiminimiyrittäjä ei voi maksaa itselleen palkkaa eikä siten vähentää sitä verotuksessa. Lue lisää verohallinnon sivuilta
Usein kysyttyjä kysymyksiä?
1. Voiko toiminimiyrittäjä vähentää työhuoneen kustannukset verotuksessa?
Kyllä, toiminimiyrittäjä voi vähentää työhuoneen kustannukset verotuksessa joko todellisten kulujen perusteella tai käyttämällä Verohallinnon määrittämää kaavamaista työhuonevähennystä. Vuonna 2023 työhuonevähennyksen määrä on 920 euroa, jos työhuonetta käytetään päätoimisesti, 460 euroa sivutoimisesti ja 230 euroa satunnaisesti. On tärkeää pitää kirjaa työhuoneen käytöstä ja varmistaa, että vähennys vastaa todellista käyttöä.
2. Miten verotus toimii, jos toiminimiyrittäjällä on sivutoiminen palkkatyö?
Toiminimiyrittäjän verotus kattaa sekä elinkeinotoiminnan tulot että sivutoimisen palkkatyön tulot. Molemmat tulolähteet yhdistetään, ja niistä maksetaan ansiotuloveroa progressiivisesti. Tämän vuoksi ennakkoveroa kannattaa arvioida tarkasti, jotta se kattaa sekä yritystoiminnan että mahdolliset sivutulot.
3. Mitä tapahtuu toiminimiyrittäjän veroilmoitukselle, jos yritystoiminta on ollut tappiollista?
Jos yritystoiminta on tappiollista, tappio voidaan vähentää tulevien vuosien voitoista elinkeinotoiminnan tulolähteen sisällä, yleensä enintään 10 vuoden ajan. Tappiollisen tilikauden veroilmoitus on silti tehtävä ajallaan, jotta tappiot voidaan rekisteröidä ja hyödyntää myöhemmin.
Yhteenveto
Toiminimi verotus on yksinkertainen mutta vaatii huolellisuutta erityisesti veroilmoituksen ja vähennysten osalta. Yrittäjän tulee myös huomioida ennakkoverojen maksaminen sekä arvonlisäverovelvollisuuden rajat. Oikein hoidettu verotus varmistaa yrityksen taloudellisen vakauden ja noudattaa lain vaatimuksia. Moderneilla kirjanpito ratkaisuilla kuten Kletta toiminimiyrittäjä voi automatisoida lähes koko taloushallinnon edullisesti ja selkeästi yhdessä sovelluksessa. Vain 19€/kk +ALV
Varaa maksuton esittely Kletta kirjanpitosovellukseen:
