Kirjanpidon perusteet toiminimiyrittäjälle
Toiminimiyrittäjänä kirjanpito on keskeinen osa yrityksen hallintaa ja verotusta. Toiminimiyrittäjät eli liikkeen- tai ammatinharjoittajat voivat Suomessa yleensä pitää niin kutsuttua yhdenkertaista kirjanpitoa, joka on kevyempi vaihtoehto verrattuna kahdenkertaiseen kirjanpitoon. Tässä blogissa käymme läpi, mitä toiminimen kirjanpitoon kuuluu, mitä eroja on yhdenkertaiseen ja kahdenkertaiseen kirjanpitoon ja mitä tietoja on tärkeää seurata.
Yhdenkertainen vai kahdenkertainen kirjanpito?
Toiminimiyrittäjät voivat käyttää yhdenkertaista kirjanpitoa, jos heidän tilikautensa liikevaihto ei ylitä 200 000 euroa, taseen loppusumma on alle 100 000 euroa, eikä yrityksessä ole enemmän kuin kolme työntekijää. Yhdenkertainen kirjanpito perustuu maksuperusteeseen, eli tapahtumat kirjataan yrityksen tilille siirtyvän rahan mukaan. Yhdenkertainen kirjanpito on riittävä suurimmalle osalle toiminimiyrittäjiä, mutta tietyissä tilanteissa kahdenkertainen kirjanpito on pakollinen, esimerkiksi jos yrityksellä on suuri liikevaihto tai useita työntekijöitä. Kletan tarjoama kirjanpitoratkaisu perustuu yhdenkertaiseen kirjanpitoon.
Kirjanpidon keskeiset vaatimukset toiminimiyrittäjälle
Kirjanpitolaissa säädetään, että kaikki liike- ja ammattitoiminta on pidettävä erillään yrittäjän henkilökohtaisista talousasioista. Tämä tarkoittaa, että kaikki elinkeinotoimintaan liittyvät tulot, menot, korot ja verot on kirjattava tarkasti, jotta verotus voidaan suorittaa oikein ja luotettavasti. Lisäksi kirjanpitoon tulee liittää kaikki kuitit ja tositteet liiketapahtumista. Käyttämällä Klettaa pystyt helposti kirjaamaan liiketoimintaasi liittyvät tulot ja menot kirjanpitoon. Kletta tekee myös vaadittavat veroilmoitukset automaattisesti puolestasi.
Verohallinnon sivuilta löytyy ohjeita ja tarkempia vaatimuksia liikkeen- ja ammatinharjoittajan verotukseen. Verohallinnon ohjeet: liikkeen- ja ammattinharjoittajan verotus.
Tilikausi ja tilinpäätös
Tilikausi on yleensä 12 kuukautta. Kahdenkertaisen kirjanpidon pitäjällä tilikausi voi olla muukin 12 kuukauden jakso kuin kalenterivuosi. Yhdenkertaista kirjanpitoa pitävän liikkeen- ja ammatinharjoittajan tilikausi on aina kalenterivuosi.
Liikkeen- tai ammatinharjoittajan ei yleensä tarvitse tehdä tilinpäätöstä. Tilinpäätös pitää kuitenkin tehdä, jos tilikausi poikkeaa kalenterivuodesta tai kahdella perättäisellä tilikaudella ylittyy kaksi seuraavista rajoista:
- taseen loppusumma 350 000 euroa
- liikevaihto 700 000 euroa
- tilikauden aikana palveluksessa keskimäärin 10 henkilöä.
Suurin osa toiminimiyrittäjistä pysyy alla olevien rajojen alla ja näin ollen heidän ei tarvitse tehdä tilinpäätöstä. Kletta on suunniteltu pienyrittäjille, joiden liiketoiminta ei ylitä yllä mainittuja rajoja. Tämän vuoksi Kletta tuottaa yrittäjille elinkeinonharjoittajan veroilmoituksen, mutta ei tee tilinpäätöstä. Lisätietoa aiheesta löytyy Verohallinnon sivuilta.
Vähennykset ja muistiinpanovelvollisuus
Toiminimiyrittäjät voivat vähentää verotuksessa liiketoiminnan kuluja, kuten matkakustannuksia, työtiloja ja hankintoja. Kaikki vähennettävät kustannukset on kirjattava ja dokumentoitava oikein. Muista säilyttää kuitit ja muut todisteet vähennyskelpoisista kuluista, sillä ne ovat osa lakisääteistä muistiinpanovelvollisuutta. Jos olet epävarma, mitä kuluja voit vähentää tarkista Verohallinnon sivuilta, missä on päivitetyt vähennysohjeet toiminimiyrittäjille.
ALV ja kirjanpito
Jos toiminimesi on arvonlisäverovelvollinen, sinun on pidettävä myös ALV-kirjanpitoa ja tehtävä ALV-ilmoitus säännöllisesti. ALV-ilmoitus annetaan yleensä kuukausittain tai neljännesvuosittain, mutta pienyritykset voivat ilmoittaa ja maksaa ALV myös kerran vuodessa, jos liikevaihto on alle 100 000 euroa. ALV-ilmoituksessa raportoidaan kaikki verolliset myynnit ja vähennettävät ostot, joten varmista, että kaikki kirjaukset ovat ajan tasalla. Kletta tekee ALV-ilmoitukset Klettaan kirjattujen myyntien ja ostojen perusteella. Lisätietoa arvolisäverotuksesta löydät muun muassa verohallinnon sivuilta.
Ulkoinen apu kirjanpitoon
Kirjanpito voi olla vaativaa, erityisesti alussa, kun kaikki prosessit eivät ole vielä tuttuja. Ulkoisen avun palkkaaminen voi olla hyödyllistä, jos haluat varmistaa, että kirjanpito tehdään oikein ja ajallaan.
Käyttämällä Kletta-sovellusta voit automatisoida kirjanpidon prosessit alusta loppuun, mikä vähentää manuaalisen työn tarvetta ja virheiden riskiä. Näin voit keskittyä täysillä liiketoimintasi kehittämiseen ja yrityksen kasvattamiseen ilman, että kirjanpidon hallinta vie liikaa aikaa.
Usein kysyttyä toiminimen kirjanpidosta
1. Voiko toiminimiyrittäjä vähentää työtilaan liittyviä kuluja?
Toiminimiyrittäjä voi vähentää kuluja, jotka liittyvät työtilaan, kuten vuokraan tai työhuonevähennykseen. Tämän vähennyksen saamiseksi tilan tulee olla ensisijaisesti elinkeinotoimintaan käytetty. Myös muut välittömät kulut, kuten sähkön tai veden osuus, ovat vähennyskelpoisia, jos ne liittyvät suoraan liiketoimintaan. Tarkemmat ohjeet työtilan vähennysoikeuksista löydät Verohallinnon ohjeista.
2. Kuinka pitkään toiminimen tositteita pitää säilyttää?
Verotuksessa tositteita ja kirjanpitoaineistoa on säilytettävä vähintään kuusi vuotta tilikauden päättymisestä. Tämä koskee kaikkia tositteita ja kuitteja, jotka tukevat verotuksessa ilmoitettuja tietoja. Myös sähköisesti tallennettu aineisto tulee säilyttää vähintään yhtä kauan
3. Milloin toiminimiyrittäjän on laadittava tilinpäätös?
Liikkeen- tai ammatinharjoittajan ei yleensä tarvitse tehdä tilinpäätöstä. Tilinpäätös pitää kuitenkin tehdä, jos tilikausi poikkeaa kalenterivuodesta tai kahdella perättäisellä tilikaudella ylittyy kaksi seuraavista rajoista:
- taseen loppusumma 350 000 euroa
- liikevaihto 700 000 euroa
- tilikauden aikana palveluksessa keskimäärin 10 henkilöä.
