Arvonlisävero on välillinen vero ja koskee niin kuluttajia kuin yrityksiä
Arvonlisävero (ALV) on kulutusvero, joka lisätään lähes kaikkien tavaroiden ja palveluiden hintoihin Suomessa. Se on yksi Suomen merkittävimmistä verotulojen lähteistä ja koskee sekä yrityksiä että kuluttajia. Tässä oppaassa selvitämme, mitä arvonlisävero tarkoittaa, missä sitä käytetään, kenelle se kuuluu ja miten arvonlisävero lasketaan. Lopuksi käsittelemme erityisesti toiminimiyrittäjien ALV-velvollisuutta.
Mikä on arvonlisävero ja missä sitä käytetään?
Arvonlisävero on välillinen vero, mikä tarkoittaa, että lopullinen kuluttaja maksaa sen osana tuotteen tai palvelun hintaa, mutta yritykset tilittävät sen valtiolle. ALV on käytössä yli 150 maassa, mukaan lukien kaikki Euroopan unionin jäsenvaltiot. Suomessa se kattaa suurimman osan tuotteista ja palveluista.
Joillakin toimialoilla on kuitenkin poikkeuksia. Esimerkiksi terveydenhuollon ja koulutuksen palvelut ovat pääsääntöisesti arvonlisäverottomia. Sama koskee joitakin sosiaalipalveluja ja kansainvälistä kauppaa.
Esimerkkejä ALV:n alaisista tuotteista ja palveluista:
- Tavarat kuten vaatteet, elektroniikka ja elintarvikkeet
- Palvelut kuten ravintola-ateriat, kuljetuspalvelut ja majoitus
- Viihde kuten elokuvanäytökset ja konsertit
Lisätietoja arvonlisäverosta voit lukea Verohallinnon sivuilta.
Arvonlisäverovelvollisuus Suomessa
Yritykset ovat pääsääntöisesti arvonlisäverovelvollisia, jos niiden tilikauden liikevaihto ylittää 15 000 euroa. Tämä tarkoittaa, että yrityksen on rekisteröidyttävä ALV-velvolliseksi ja lisättävä arvonlisävero myymiensä tuotteiden tai palveluiden hintoihin. Alle 15 000 euron liikevaihdolla toimivat yritykset voivat vapaaehtoisesti hakeutua ALV-rekisteriin.
ALV-rekisteröitymisen etu pienille yrityksille on mahdollisuus vähentää ostoihin sisältyvä arvonlisävero, mikä alentaa yrityksen kuluja. Tämä voi olla erityisen hyödyllistä aloittaville yrittäjille, jotka hankkivat paljon kalustoa tai materiaaleja.
Yleinen arvonlisäverokanta Suomessa
Vuonna 2024 yleinen arvonlisäverokanta Suomessa on 25,5 %. Tämä koskee suurinta osaa tavaroista ja palveluista. Lisäksi on alennettuja verokantoja, jotka on suunniteltu tukemaan tiettyjä toimialoja ja vähentämään kuluttajien verotaakkaa.
Suomen ALV-kannat:
- 25,5 %: Yleinen verokanta, joka koskee suurinta osaa tuotteista ja palveluista.
- 14 %: Elintarvikkeet, ravintolapalvelut ja eläinten rehut.
- 10 %: Kirjat, lääkkeet, liikuntapalvelut, majoitus ja kulttuuri- sekä viihdetapahtumien sisäänpääsymaksut.
Näistä verokannoista löydät lisätietoja Verohallinnon ALV-kantaohjeista.
Miten arvonlisävero lasketaan?
Arvonlisäveron laskeminen riippuu siitä, onko kyseessä tuotteen veroton vai verollinen hinta. Alla esitetään kaksi käytännön esimerkkiä.
Verottomasta hinnasta verolliseen hintaan
Jos tuotteen veroton hinta on esimerkiksi 100 euroa ja sovellettava ALV-kanta on 25,5 %, verollinen hinta lasketaan seuraavasti:
100 € + (100 € × 0,255) = 100 € + 25,50 € = 125,50 €
Verollisesta hinnasta verottomaan hintaan
Jos tuotteen verollinen hinta on 125,50 euroa ja ALV-kanta on 25,5 %, veroton hinta lasketaan seuraavasti:
125,50 € / 1,255 ≈ 100 €
Näin saadaan selville tuotteen veroton hinta ja arvonlisäveron osuus. Tämä laskutapa on tärkeä erityisesti yrityksille, jotka myyvät tuotteita verolliseen hintaan ja haluavat tietää, paljonko tästä summasta kuuluu valtiolle.
ALV:n ilmoittaminen ja maksaminen
Arvonlisäverovelvollisen yrityksen on ilmoitettava ja maksettava ALV säännöllisesti Verohallinnolle. Yleisin ilmoitus- ja maksujakso on kuukausittain, mutta pienyritykset voivat sopia pidemmistä jaksoista, kuten neljännesvuosittain tai vuosittain. Useat kirjanpito-ohjelmat kuten Kletta automatisoivat ALV ilmoitukset ja ohjelma lähettää ne yrittäjän puolesta. Voit varata maksuttoman esittelyn Klettaan tästä: Varaa maksuton esittely
ALV-ilmoitus tehdään sähköisesti OmaVeroo-palvelussa. Ilmoituksessa eritellään myynnin ja ostojen verot sekä lopullinen maksettava summa. Jos yrityksen ostojen ALV ylittää myynnin ALV:n, yritys voi hakea palautusta Verohallinnolta. Voit lukea lisää toiminimiyrittäjän ALV ilmoittamisesta artikkelistamme: ALV ilmoitus toiminimiyrittäjälle
Toiminimiyrittäjän ALV-velvollisuus
Toiminimiyrittäjät ovat arvonlisäverovelvollisia samoin ehdoin kuin muutkin yritykset. Jos toiminimen liikevaihto ylittää 15 000 euroa, yrittäjän on rekisteröidyttävä ALV-velvolliseksi. Alle tämän rajan toimivat yrittäjät voivat kuitenkin vapaaehtoisesti hakeutua ALV-rekisteriin.
ALV-rekisteröitymisen hyödyt:
- Mahdollisuus vähentää ostoihin sisältyvä ALV, mikä vähentää yrityksen kuluja.
- Ammattimaisempi imago, sillä kuluttajat ovat tottuneet verollisiin hintoihin.
Toiminimiyrittäjille on myös olemassa ALV:n alarajahuojennus, joka keventää verorasitetta pienillä liikevaihdoilla. Tämä tarkoittaa, että jos liikevaihto jää alle tietyn rajan, yrittäjä saa osan maksetusta ALV:sta takaisin. Vuonna 2024 tämä raja on 30 000 euroa. Lisätietoja löydät Verohallinnon alarajahuojennuksen oppaasta.
Yhteenveto
Arvonlisävero on olennainen osa yritystoimintaa Suomessa. Sen ymmärtäminen ja oikein laskeminen on tärkeää, sillä se vaikuttaa sekä hinnoitteluun että yrityksen talouden hallintaan. ALV-velvollisuuden hoitaminen oikein vähentää verotukseen liittyviä riskejä ja varmistaa yritystoiminnan sujuvuuden.
Yrittäjän kannattaa aina perehtyä Verohallinnon ohjeisiin ja käyttää tarvittaessa asiantuntijan apua. Hyvin hoidettu ALV-tilitys on merkki luotettavasta yrityksestä ja antaa tilaa keskittyä itse liiketoiminnan kehittämiseen.
Toiminimiyrittäjät voivat automatisoida ALV ilmoitukset näppärästi Kletta kirjanpito ohjelmalla. Tutustu Kletan ominaisuuksiin tai varaa maksuton esittely
