Kilometrikorvaus on tärkeä osa matkakustannusten hallintaa, mutta toiminimiyrittäjän näkökulmasta siinä on omat erityispiirteensä. Koska toiminimiyrittäjä ei voi maksaa itselleen verovapaata kilometrikorvausta, on hyvä ymmärtää, miten matkakulut voi vähentää verotuksessa. Tässä artikkelissa käymme läpi vuoden 2025 tärkeimmät kilometrikorvausta koskevat tiedot toiminimiyrittäjän näkökulmasta ja vastaamme yleisimpiin kysymyksiin aiheesta.
Voit myös tutustua Kletta kirjanpitosovellukseen, joka sisältää aina automaattisen ajopäiväkirjan sekä kilometrilaskurin toiminimiyrittäjän käyttöön!
Toiminimiyrittäjä ja kilometrikorvaus
Kun toiminimiyrittäjä käyttää autoa yritystoiminnassa, on tärkeää huomioida, kuinka suuri osuus auton ajokilometreistä liittyy elinkeinotoimintaan.
- Yli 50 % elinkeinotoiminnan ajoja: Jos yli puolet kaikista auton ajokilometreistä on elinkeinotoimintaan liittyviä, auton käyttökulut (esimerkiksi polttoaineet, huollot ja vakuutukset) voidaan kirjata toiminimen kirjanpitoon. Tällöin auto katsotaan yrityksen käyttöön kuuluvaksi, ja kulut käsitellään yrityksen menoina.
- Alle 50 % elinkeinotoiminnan ajoja: Jos elinkeinotoiminnan ajot jäävät alle 50 % auton kokonaisajokilometreistä, auton kustannuksia ei kirjata suoraan toiminimen kirjanpitoon. Sen sijaan käytetään kilometrikorvauksia yritystoiminnan ajoista. Korvaukset laskutetaan verottajan määrittelemän kilometrikorvauksen mukaisesti.
Toiminimiyrittäjä ei maksa itselleen varsinaista kilometrikorvausta, mutta voi vähentää matkakulut verotuksessa. Tämä tapahtuu seuraavasti:
- Pidä tarkkaa ajopäiväkirjaa: Ajopäiväkirjan avulla voit osoittaa työajot ja niiden pituudet, jotka ovat edellytys vähennyksille. Päiväkirjan tulee sisältää:
- Päivämäärä
- Matkan alkamis- ja päättymispaikka
- Ajetut kilometrit
- Matkan tarkoitus
- Vähennykset Verohallinnon korvausten mukaan: Vuonna 2025 Verohallinnon vahvistama kilometrikorvaus henkilöautolle on 0,59 €/km, ja tämä toimii myös vähennyksen laskentapohjana.
- Muiden kulkuneuvojen vähennykset: Jos käytät esimerkiksi moottoripyörää, mönkijää tai sähköpyörää, voit käyttää Verohallinnon määrittelemiä kilometrikohtaisia summia, kuten:
- Moottoripyörä: 0,45 €/km
- Mopo: 0,24 €/km
- Sähköpyörä: erikseen määriteltävä kulu, perustuen todellisiin kustannuksiin.
Lue lisätietoja verohallinnon sivuilta.
Mitä kuluja kilometrikorvaus kattaa?
Kilometrikorvaus kattaa ajoneuvon käytöstä aiheutuvat kulut, kuten:
- Polttoainekustannukset
- Huollot ja korjaukset
- Renkaat
- Vakuutukset
- Arvonaleneminen
Toiminimiyrittäjälle tämä tarkoittaa, että omasta autosta aiheutuvat ylläpitokustannukset on jo sisällytetty vähennyskelpoiseen kilometrikorvaukseen. Erillisiä kuittipohjaisia kuluja ei tarvitse ilmoittaa.
Lue lisätietoja verohallinnon sivuilta.
Erityistilanteet toiminimiyrittäjälle
- Yhteiskäytössä oleva auto: Jos käytät autoa sekä työ- että yksityisajoihin, vain työajot ovat vähennyskelpoisia. Ajopäiväkirja auttaa erottamaan nämä selkeästi.
- Toiminimiyrittäjän työmatkat asunnolta asiakkaalle voivat olla vähennyskelpoisia, mutta asia ei ole aivan yksiselitteinen. Vähennysoikeus riippuu siitä, mihin yrittäjälle muodostuu pysyvä toimipaikka.
- Pysyvä toimipaikka: Jos asiakkaan luokse muodostuu pysyvä toimipaikka, esimerkiksi silloin, kun siellä työskennellään säännöllisesti, matkat kodin ja pysyvän toimipaikan välillä eivät ole yritystoiminnan kuluja. Tällöin ne voidaan vähentää henkilökohtaisella veroilmoituksella, samalla tavalla kuin työntekijät vähentävät kodin ja työpaikan väliset matkat.
- Ei pysyvää toimipaikkaa: Jos asiakkaalle suuntautuvat matkat eivät liity pysyvään toimipaikkaan, ne voidaan katsoa elinkeinotoiminnan matkakuluiksi ja kirjata toiminimen kirjanpitoon.
- Tilanteen selvittämiseksi on tärkeää tarkistaa, miten pysyvä toimipaikka määritellään juuri sinun tilanteessasi ja pitää huolellista kirjaa matkakuluista ja niiden perusteista. Näin varmistat, että vähennykset ovat asianmukaisia ja kestävät verotarkastuksen.
- Kustannusten korotukset: Jos kuljetat esimerkiksi työkaluja tai työtehtäviin liittyviä esineitä, voit vähentää lisäkuluja samojen perusteiden mukaan kuin työntekijöiden kilometrikorvauksissa.
Vinkkejä toiminimiyrittäjälle matkakulujen hallintaan
- Käytä sovelluksia: Matkakustannusten seuranta ja ajopäiväkirjan pitäminen on helppoa digitaalisten työkalujen, kuten Kletta-sovelluksen, avulla.
- Varmista vähennysten oikeellisuus: Tarkista ajantasaiset tiedot aina Verohallinnon sivuilta. Vuonna 2025 nämä tiedot löytyvät helposti heidän matkakuluvähennyksiä käsitteleviltä sivuiltaan.
- Hyödynnä kaikki mahdolliset vähennykset: Muista myös muut vähennyskelpoiset kulut, kuten päivärahat, jos teet pidempiä työmatkoja.
Kletta sisältää automaattisen ajopäiväkirja ominaisuuden
Kletta kirjanpitosovellus tekee toiminimiyrittäjän arjesta sujuvampaa automatisoimalla kirjanpidon perustehtävät, kuten tulojen ja menojen seurannan, kuittien tallentamisen sekä ALV-laskennan. Lisäksi sovelluksella voi pitää tarkkaa ja digitaalista ajopäiväkirjaa, joka on erityisen hyödyllinen matkakulujen vähennyksissä.
Ajopäiväkirjan avulla työ- ja yksityisajot erottuvat selkeästi, Kletta laskee vähennyskelpoiset kilometrit ilman manuaalista vaivaa. Näin säästät aikaa ja varmistat, että kaikki verotuksessa tarvittavat tiedot ovat oikein ja tallessa – aina ajantasaisina. Varaa maksuton esittely: https://www.kletta.fi/varaa-esittely-myynti/
Yhteenveto
Kilometrikorvaus tarjoaa toiminimiyrittäjälle tehokkaan tavan hallita työmatkojen kuluja. Vaikka yrittäjä ei voi maksaa itselleen verovapaata kilometrikorvausta, vähennykset verotuksessa tarjoavat merkittävää säästöä. Tärkeintä on pitää tarkkaa kirjaa ajokilometreistä ja huolehtia, että kaikki tiedot ovat ajan tasalla.
Usein kysyttyä kilometrikorvauksista toiminimiyrittäjille
1. Voinko vähentää myös polttoainekuitit kilometrikorvauksen lisäksi?
Et voi. Verohallinnon kilometrikorvauksen perusteella lasketut vähennykset sisältävät kaikki ajoneuvon käytöstä aiheutuvat kulut, mukaan lukien polttoaineet.
2. Mitä teen, jos ajopäiväkirja on vajavainen?
Ajopäiväkirja on tärkein todiste matkakulujen vähennyskelpoisuudesta. Ilman sitä veroviranomainen voi hylätä vähennyksen, joten pidä kirjaa huolellisesti jokaisesta työajosta. Tämä tarkoittaa usein käytännössä ajon tulkitsemista yksityisajoksi.
3. Voinko käyttää samaa kilometrikorvausta kuin työntekijät, vaikka ajan sähköautoa?
Kyllä voit. Vuonna 2025 kilometrikorvaus sähköautoille on sama kuin polttomoottoriautoille, eli 0,59 €/km. Tämä korvaus kattaa myös latauskustannukset.
